FHSA（First Home Savings Account），是加拿大政府在2023年推出的一个用于鼓励居民购房的全新税收优惠账户。之前，有从RRSP里临时取出一部分钱用于购房的HBP，但FHSA比HBP额度更大一些，而且也不像HBP那样需要在期限内把钱还回去。当然，此二者的一个相同之处就是额度都不太大，对目前加拿大（这里指我所在的大温地区）的房价来说，都是杯水车薪。当然，不管怎样，总归是聊胜于无吧。

FHSA的概况

目的是为了买第一套房子而做的储蓄。当然，跟其他税收优惠账户一样，不只局限于储蓄，投资也可以。

FHSA每年有8000加元的供款额度，免税增长，且这部分供款跟RRSP一样可用于抵税。终生额度为4万加元。超额存入有每月1%的罚款利息。

抵税规则

• 投入的金额可以抵税（总收入减去该金额，再计算所得税）。但是，这部分金额并非一定要当年用于抵税，可以以后再用（比如收入高的年度）。
• 每年的前60天内，如果有对FHSA的投入，该金额不能用于对上一年的收入抵税（这点跟RRSP不同）
• 未用于抵税的供款额可以在将来的某年用于抵税（如果到时候该FHSA账户尚未关闭的话）
• 第一次取钱买房后，再往里供款的部分不能用于抵税

FHSA和RRSP账户间的转账

• 必须是直接转账，不能从一个账户里取款，然后向另一个账户供款，否则就有税收发生
• 向FHSA账户转账的时候，不能超过其剩余供款额度
• 从RRSP向FHSA转账：这部分金额不能用于抵税
• 从FHSA向RRSP转账：不影响未使用的RRSP供款额度

开设FHSA账户的条件

• 加拿大年满18-71岁的居民
• 过去4年内没有自己（包括配偶）的住房（可以有投资性房地产）
• 已婚的人，夫妻双方都有各自的额度

账户存续

以下情况会被关闭

• 15年内没买房子
• 71岁时还没买房子
• 第一次取钱买房子的次年

FHSA账号被关闭前，要把余额转移到RRSP中去（这部分金额不会占用RRSP原有的额度），否则这部分金额会算入当年收入被课税。

FHSA和HBP不能同时使用，只能二选一。如果真的需要的话，还是选择FHSA比较合算。哪怕是缺钱，也是从RRSP中转到FHSA里要比HBP好，一方面额度更大，另一方面也不需要还回去。

取钱规则

• 为了买符合规定的房子（也必须符合其他规定，比如取款时为加拿大税务居民等等）：免税
• 所有以上情况以外的情况：算入当年的收入来课税

开设FHSA账户后变成非居民时的情况

• 可以继续供款
• 但是在再次成为居民之前，不能取款用于买房（也就是说，只能用非购房的方式取款）

建议的用法

建议每个人都开设该账户。就算不想买房子，投资于该账户，也可以让你有更多的抵税额度，而且也有更多的投资可以享受免税的增长。如果一直不买房子，大不了在自己收入低的年度把这笔钱取出来，或者转入RRSP。总归是只有好处没有坏处。

而且，建议把投入该账户列为最高优先级。当然，如果参加了公司组织的RRSP计划的话，当然要每月持续投入。这里说的是自主投资的情况，先把FHSA填满，再考虑RRSP，然后是其他诸如TFSA等的投入。

在哪里开户

一般金融机构都会支持吧？我还是倾向于在我喜欢的EQ Bank开户。想做更多的股票投资的话，可以考虑在证券公司开户，比如Wealthsimple Trade和Questrade。但总额不过4万加元而已，而且考虑到购房的可能性的话（毕竟是设计来补贴购房的），还是适当控制一下风险比较好。